Scadenze fiscali maggio 2025: tutte le date

• Le scadenze fiscali di maggio 2025 comprendono alcune comunicazioni obbligatorie, versamenti per partite IVA o aziende e istanze per l’accesso al credito.
• Da metà maggio prende il via la stagione della dichiarazione dei redditi: i contribuenti possono modificare, integrare o correggere il modello 730/2025 precompilato per poi inviarlo all’Agenzia delle Entrate.
• A fine mese scadono invece i contributi Enasarco e le tempistiche utili per il pagamento della rata della rottamazione quater per coloro che vi hanno aderito.

Maggio è un mese ricco di appuntamenti con il fisco: si parte dal giorno 2 con la registrazione dei contratti di affitto, per poi arrivare a metà mese (tra il 15 e il 16) quando sono previsti numerosi adempimenti IVA, versamenti di contributi previdenziali e altri appuntamenti fiscali e tributari.

A partire dal 30 aprile 2025 è disponibile il modello 730/2025 precompilato per la sola lettura, mentre dal 15 maggio si potranno modificare o correggere i dati inseriti per poi inviare la dichiarazione dei redditi. I contribuenti che presenteranno il modello da subito potranno ricevere già dal mese di luglio i rimborsi IRPEF, oltre a godere di più tempo per l’eventuale rateizzazione in caso di 730 a debito.

Da ricordare, entro la fine del mese, il pagamento dell’ottava rata della rottamazione quater per coloro che hanno aderito alla definizione agevolata e il pagamento della terza rata del ravvedimento speciale per chi ha aderito al concordato preventivo biennale.

Scadenze fiscali maggio 2025

2 maggio 2025: imposta di registro sui contratti di locazione

Il mese si apre con un primo appuntamento relativo alla registrazione dei contratti di locazione. Entro il 2 maggio 2025, infatti, le parti contraenti che non abbiano optato per il regime di cedolare secca devono versare l’imposta di registro per i contratti stipulati a partire dal 1° aprile 2025 o rinnovati tacitamente a decorrere da questa data.

15 maggio 2025: registrazioni contabili e fatture differite

A metà mese scadono alcuni importanti termini relativi alle registrazioni contabili e alle fatture differite. In particolare, le associazioni senza scopo di lucro che operano nel regime agevolato devono registrare i corrispettivi e gli introiti commerciali relativi al mese precedente.

I soggetti IVA che emettono fatture differite, invece, devono procedere all’emissione e registrazione delle fatture relative alla vendita o spedizione di beni nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto.

Da questa data è possibile visionare, modificare e inviare il documento precompilato relativo al Modello 730 messo a disposizione dall’Agenzia delle entrate, accedendo al portale online.

16 maggio 2025: IVA, ritenute e imposte sostitutive

La data più importante da ricordare è il 16 maggio 2025, quando sono previsti appuntamenti fiscali per partite IVA, aziende e contribuenti privati.

Si parte con il versamento IVA da parte dei condomini, in qualità di sostituti di imposta che hanno operato ritenute a titolo di acconto sui corrispettivi pagati nel mese precedente. Per i contribuenti IVA mensile è previsto il versamento dell’imposta relativa al mese precedente (aprile 2025), mentre i soggetti che facilitano le vendite a distanza sono tenuti a versare la liquidazione del mese precedente. In entrambi i casi il codice tributo è 6004.

C’è poi il versamento della terza rata per coloro che hanno optato per il saldo IVA 2024 a rate, con una maggiorazione pari allo 0,33%. Il codice tributo è 6099 per l’imposta e 1668 per gli interessi.

Sempre entro il 16 maggio anche i proprietari di locazioni brevi sono tenuti al versamento delle ritenute pari al 21% sui canoni o corrispettivi incassati o pagati nel mese precedente. Scadenze anche per gli Oicr (Organismi di investimento collettivo del risparmio) che devono versare le ritenute sui proventi, mentre i sostituti di imposta sono tenuti a versare le ritenute su stipendi, compensi, premi di produttività erogati nel mese precedente.

Infine, sono previsti pagamenti anche per gli enti pubblici e le amministrazioni soggette allo split payment, oltre alla Tobin Tax per banche e società finanziarie. Le imprese di intrattenimento devono pagare le imposte sulle attività svolte nel mese di aprile.

20 maggio 2025: Enasarco e canone tv

Entro martedì 20 maggio le aziende con agenti e rappresentanti devono effettuare il versamento dei contributi Enasarco. Per effettuare il calcolo occorre applicare la percentuale del 17% al totale delle provvigioni di ciascun lavoratore: una percentuale pari al 50% è versata dall’azienda, mentre il restante 50% resta a carico del lavoratore.

Sempre entro la medesima scadenza, le imprese elettriche devono comunicare i dati relativi al canone Rai contenuti all’interno delle bollette.

31 maggio 2025: rottamazione quater e FASI

Il mese di maggio si chiude con gli ultimi importanti appuntamenti:

• il versamento dei contributi per dirigenti da parte delle aziende che aderiscono al FASI (Fondo Assistenza Sanitaria Integrativa);
• il pagamento della terza rata del ravvedimento speciale per coloro che hanno aderito al concordato preventivo biennale entro il 31 ottobre e hanno presentato domanda per accedere al condono per gli anni di imposta 2018-2022;
• il versamento dell’ottava rata della rottamazione quater relativa ai carichi affidati alla riscossione. In caso di mancato pagamento si perdono i benefici della definizione agevolata.

Come avvenuto per le precedenti rate, per la rottamazione quater sono previsti fino a 5 giorni di tolleranza, con relativi differimenti per la giornate festive (l’1 giugno è sabato e il 2 giugno è festivo). La scadenza ultima per effettuare il versamento slitta quindi al 7 giugno.

I contribuenti che sono decaduti dalla rottamazione quater e hanno presentato domanda di riammissione entro il 30 aprile godono della sospensione dei pagamenti e possono ricominciare a pagare dalla rata del 31 luglio 2025.